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案例分析:舍近求远为哪般 假冒自营真代理

分类:
政策法规
来源:
集团公司贸管信息部
发布时间:
2017/04/21 00:00
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【摘要】:

舍近求远,从2000多公里外购买商品出口;产品出口收汇后,很快将资金汇给产品供应商;企业利润率远低于出口企业均值。面对种种疑点,评估人员通过内查外调,揭开了企业“假自营真代理”业务的真相。

最近,浙江省平湖市国税局评估人员结合退税预警信息,从A羽绒公司舍近求远的反常购销行为入手深入调查,最终查实该公司的出口活动实为“假自营真代理”。该局依法对其作出已申报未退税款150万余元不予退税,并对其已退税款258万余元予以追回的处理决定。鉴于A公司行为涉嫌违法,目前案件已移交稽查部门进一步调查。

舍近求远:羽绒出口公司购销异常

不久前,平湖市国税局评估人员在分析A羽绒公司经营信息时发现,该企业购销活动有违常规。平湖市距全国最大的羽绒被生产地——杭州市萧山区只有150公里,但该企业却舍近求远从2000多公里外的四川采购羽绒被出口。企业的这个反常活动引起评估人员注意,随即对A公司申报表、财务报表、报关单数据、收汇数据等进行仔细分析。评估人员发现,该公司在出口方面存在3处疑点。

其一,出口额短期异常增长。该企业2012年~2014年出口额分别为296万元、189万元和120万元,呈缓慢下降态势,但到2015年时却出现井喷式增长,达到2335万元,比2014年增长18倍。同时,出口业务时间集中于201512月,占了全年出口额的78%

其二,单张报关单金额较大。评估人员发现,企业出口羽绒被报关单数据的金额普遍较大,最大的为78万美元,金额最小的也有45万美元,其中有5张报关单金额完全相同。

其三,第三方付汇比例大。该企业2015年收汇的近400万美元中,与其出口客户同名账号汇入的资金仅10万美元,其余多为香港某公司和福州某公司在香港的离岸账户汇入。

对此,A公司负责人朱某对评估人员解释称,远距离采购羽绒被是由于四川水质好、绒质好,出产的羽绒被品质极佳,外商订单较多,企业为满足用户需求只能到四川采购羽绒被。2015年之所以出口增长额度大,是由于下半年羽绒被出口订单多,尤其是最后一个月出口接单非常集中所导致。

对于报关单金额较大和付汇账户集中问题,朱某称由于出口货物接受方某台商企业做的是转口贸易,需大量收货后贴标再出口,因此每单金额较大。货款由几个经常合作的出口受货单位支付,并无不妥。

外查内调:虚假出口业务露马脚

虽然在约谈过程中,朱某对评估人员提出的疑点均作了解释,并再三强调自己从事外贸业务多年,开展出口业务及办理出口退税业务十分谨慎,绝对不会出现违规行为。但评估人员认为,朱某的解释,不足以排除企业疑点。

经过研究,评估人员决定改变工作方向,由核查企业销售业务转向调查A公司进货业务,以验证其进出口业务的真实性。利用网上平台查询羽绒被价格时,评估人员意外发现A公司的供货商——四川省B羽绒企业在网上开设了网店,网上销售的羽绒被价格为每条450元左右,而查询A公司提供的与B企业的供销合同,同品质羽绒被每条售价达1700元之多。难道A公司不远千里购进的是比实际销售价格高近4倍的羽绒被?

与此同时,评估人员在仔细梳理从企业核查取得的相关材料时,又发现了3处疑点:一是货款在企业账户上存放时间短。A公司在收到台商货款不久,在扣除总款额1%比例的资金后,即将其余货款汇往四川省B企业,这一资金往来情况不符合自营出口业务正常付款程序。二是利润少。经查,A公司2015年业务额度达2300余万元,但企业利润只有十几万元,远远低于同类外贸企业的平均出口利润率。三是公司员工少。2015年企业出口业务量大幅增长,但A公司人员并未增加,仍只有4人。

在内查外调取得大量实质证据后,评估人员再次约谈了朱某,经过税法宣传,面对评估人员提供的证据,朱某最终承认了A公司所谓的进出口业务实为“假自营真代理”,所有羽绒被出口业务相关的发票和报关资料均由B企业提供,A公司仅办理报关和出口退税手续,并向评估人员提交了双方所签的代理协议。

根据A公司出口业务“假自营真代理”的事实情况,平湖市国税局依法对A公司已办理退税款258万余元予以追回,由于A公司行为已涉嫌骗取出口退税,目前案件已移交稽查部门进一步核查。

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